Являются ли доходом при УСН личные денежные средства, переведенные работником на р/с ИП?

Содержание
  1. Займ является ли доходом при УСН
  2. Что это такое
  3. Что такое займ
  4. Является ли займ доходом при УСН
  5. Доход-расход
  6. Беспроцентные займы
  7. Заключение сделки
  8. Долгосрочные и краткосрочные
  9. Учет процентов
  10. Как внести личные средства на счет ИП: являются ли эти деньги доходом
  11. Можно ли вносить средства на счет ИП?
  12. Способы пополнения расчетного счета
  13. Являются ли внесенные деньги доходом предпринимателя
  14. Зачем это делают
  15. Внесение своих средств в кассу
  16. С каких доходов усн платить не нужно: перечень исключений
  17. Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью
  18. Доходы от продажи недвижимости и «упрощенный» налог
  19. Кредиты и займы: является ли доходом при УСН кредит, полученный заем, беспроцентный заем, возврат займа?
  20. Проценты по депозиту: как платить налог ИП на УСН?
  21. Облагаются ли налогом полученный залог, задаток и обеспечительный платеж при УСН?
  22. Какие еще поступления не считаются доходом при УСН?
  23. Облагаются ли субсидии налогом при УСН?
  24. Усн «доходы» в 2020 году: как отчитываться и сколько платить — эльба
  25. Ставка УСН «Доходы»
  26. Что считать доходом УСН
  27. Какие доходы не нужно учитывать в УСН
  28. Когда учитывать доходы УСН
  29. Можно ли учесть расходы
  30. Как уменьшить УСН 6%
  31. Отчётность на УСН «Доходы» в 2020 году
  32. А эльба поможет?
  33. Как индивидуальный предприниматель на УСН может распоряжаться наличными денежными средствами
  34. Может ли предприниматель, применяющий УСН, брать деньги из оборота на личные нужды
  35. Зачем установили кассовый лимит для предпринимателей
  36. Если на конец дня остались в кассе предпринимателя денежные средства, превышающие установленный лимит
  37. ИП из кассы взял деньги на личные нужды, как это отразить в Книге доходов и расходов
  38. Если у ИП основные поступления проходят через расчетный счет, нужно ли ему устанавливать лимит
  39. Формула для определения лимита остатка наличных денежных средств
  40. В каких случаях допускается превышение установленного лимита
  41. Если ИП закупает материалы за наличные средства, должен он всю выручку сначала сдать в банк, а потом снять деньги на расходы с расчетного счета?
  42. Как рассчитать лимит если ИП совмещает УСН и ЕНВД
  43. Может ли ИП оплачивать с расчётного счёта личные расходы?
  44. Что такое расчётный счёт ИП
  45. Почему ИП может тратить деньги с расчётного счёта на себя
  46. Как ИП потратить на себя деньги с расчётного счёта

Займ является ли доходом при УСН

Являются ли доходом при УСН личные денежные средства, переведенные работником на р/с ИП?

Экономическая ситуация в России постепенно стабилизируется после очередного кризиса.

Малый и средний бизнес постепенно также переходит к развитию, при этом большинство его представителей предпочитают выбирать упрощенную систему налогообложения, где для расчетов налогов используются доходы организации или ИП. Но не все поступления в кассу или на расчетный счет считаются доходом, например, займы им не являются.

Что это такое

Перед тем, как разбираться с вопросом, является ли займ доходом при УСН, нужно понять, что представляет собой эта система налогообложения.

Впервые упрощенная система налогообложения появилась в России после принятия в 2002 году Федерального Закона № 104. Представляет собой УСН (или просто «упрощенка) специальный налоговый режим для малого бизнеса, упрощающий ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, а также снижающий налоговую нагрузку на фирмы и ИП, применяющие его.

Применяться упрощенка может только представителями малого бизнеса, при этом необходимо, чтобы организация или ИП соответствовало следующим ограничениям:

  • доход не более 120 млн. рублей;
  • 100 или менее сотрудников;
  • общая стоимость основных средств не превышает 150 млн. рублей;
  • отсутствие филиалов;
  • доля в других организациях не больше 25%.

Важно! Приведены ограничения для применения УСН, установленные на 2020 год. Ежегодно конкретные показатели изменяются, обычно увеличивается предельный размер дохода субъекта бизнеса

Упрощенная система налогообложения освобождает предприятие от необходимости уплачивать НДС, налоги на прибыль и имущество. При этом организация или индивидуальный предприниматель по-прежнему должны перечислять в государственный бюджет НДФЛ, страховых взносов на пенсионное страхование, а также от несчастных случаев на производстве.

Что такое займ

Согласно законодательству заем – это сделка между любыми юридическими и/или физическими лицами, подразумевающая передачу заемщику во временное пользование денежные средства или другие вещи.

Займы не связанны с оборотом товаров, работ или услуг и их необходимо оформлять отдельным договором, составленным в соответствии с Гражданским Кодексом РФ.

Рассмотрим основные признаки займов:

  • возмездность;
  • реальность;
  • односторонний порядок.

Возмездность означает, что согласно законодательству любой договор займа подразумевает, что переданные в долг деньги или вещи должны быть возвращены в указанные в соглашении сроки. При этом уплата процентов не является обязательным условием сделки.

Стоит обратить внимание, что простое подписание договора займа не накладывает на стороны сделки никаких обязательств. В отличие от кредитного соглашения договор займа будет считаться заключенным только после передачи заемщику указанных в нем вещей или денежных сторон.

Необходимо обратить внимание, что обязанности по договору займа возникают только у заемщика. В частности он обязан в срок возвратить полученные денежные средства или вещи, а также при наличии соответствующих условий – уплатить процент за пользование ними.

Является ли займ доходом при УСН

Предприятия и индивидуальные предприниматели, применяющие «упрощенку» должны учитывать доходы и расходы.

При этом согласно Налоговому Кодексу к доходам при УСН относятся:

  • от реализации товаров, работ, услуг;
  • внереализационные доходы.

У денежных средств или других вещей поступающих к организации или индивидуальному предпринимателю в форме займа отсутствуют основные признаки дохода. Такой позиции придерживаются налоговые службы.

Рассматривая вопрос, является займ ли доходом при УСН, следует обратиться к следующим документам:

  • статья 251 НК РФ;
  • письмо ФНС РФ от 19.05.2010г. за № ШС-37-3/1925@.

Эти документ дают однозначное понятие того, что любые вещи или деньги, полученные по договору займа, не являются доходом. Предприниматели и организации, применяющие УСН, не должны указывать их КУДиР, а также делать соответствующие начисления налогов на эти суммы, независимо от применяемого объекта налогообложения при УСН.

Доход-расход

Если при применении УСН с объектом налогообложения «Доходы» средства по займу просто не указываются в КУДиР при получении и возврате. Также проценты нет необходимости вносить туда выплаченные по займу проценты, так как налоговая база и размер налога не меняется, то у организаций и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы-расходы ситуация иная.

При получении займа он по-прежнему не будет учтен в доходах, а при возврате в расходах организации или ИП, применяющего «упрощенку» по схеме «доходы-расходы». А вот проценты, после их выплаты займодавцу можно включить в расходы.

Беспроцентные займы

Нередко в бизнесе практикуются беспроцентные займы, особенно на этапе первоначального развития компании, например, учредитель часто оказывает финансовую помощь собственной фирме для покупки необходимого оборудования или товаров.

Законодательство никак не ограничивает возможность выдачи и получение беспроцентных займов. При этом у предпринимателя или фирмы, получившей такую ссуду, не возникает никакого дохода, с которого необходимо уплачивать доход.

Стоит отметить, что мнение региональных налоговых органов нередко существует собственное мнение по поводу беспроцентных займов. Они считают, что в случае получения беспроцентного займа организация получает прибыль за счет экономии на процентах.

На практике, если беспроцентный заем получен за счет средств учредителей в большинстве случаев споров с налоговой инспекцией не бывает. В остальных случаях стоит заранее смириться с необходимостью платить дополнительные отчисления в бюджет или отстаивать собственную позицию, в том числе и в судебном порядке.

Замечание. По спорам с налоговыми инспекциями в отношении прибыли от беспроцентных займов большинство судов встает на сторону заемщика, но процесс разбирательства достаточно длительный и часто потребует привлечение грамотного юриста, что накладно для представителей малого бизнеса.

Заключение сделки

Сделка по займам, в которой участвует организация или индивидуальный предприниматель, обязательно должна быть зафиксирована договором. Он составляется в бумажном виде в двух экземплярах.

Замечание. Если организация активно пользуется займами от частного лица, например, учредителя, то при внесении денег на расчетный счет или возврате займодавцу договор может быть затребован банком с целью проведения дополнительных проверок с целью исключения незаконного обналичивания денежных средств.

Рассмотрим, что обязательно включается в договор займа:

  • дата и место заключения;
  • срок действия соглашения;
  • наименование сторон и их реквизиты, контактные телефоны;
  • предмет договора;
  • порядок передачи заемщику денег или имущества;
  • проценты или прямое указание на то, что заем является беспроцентным;
  • штрафные санкции.

Дополнительно договор может содержать дополнительные условия:

  • о порядке начисления процентов;
  • о целевом порядке использования полученных средств;
  • о залоге, поручительстве и других видах обеспечения гарантии возврата денежных средств (например, страхование).

Важно! При проведении налоговых проверок отсутствие договора займа может привести к тому, что полученные средства могут быть истолкованы, как предоплата за последующие поставки, а имущество – как безвозмездно полученное. В результате налогоплательщик получит доначисление по налогам и будет вынужден заплатить соответствующий штраф.

Долгосрочные и краткосрочные

В зависимости от срока возврата все займы разделяют на две категории: долгосрочные и долгосрочные. К первому типу относятся все ссуды, выданные на период до 1 года, а ко второму – все остальные.

Договора при любом сроке займа будут иметь один и тот же обязательный набор условий и пунктов. При этом стороны могут опустить в соглашении пункты о ставке за пользование средствами или имуществом и сроке займа.

Если договор не содержит информации о процентной ставке, то будет считаться, что проценты установлены на уровне ставки рефинансирования ЦБ.

При отсутствии  указаний на конкретный срок возврата займа он считается бессрочным, а у заемщика возникает обязанность по возврату полученных средств или имущества в течение 30 дней с момента получения соответствующего требования от займодавца.

Учет процентов

Согласно действующему порядку проценты по любым долговым обязательствам предприниматель или организация, применяющая УСН, включают в расходы. При этом необходимость определять расходную часть возникает только у налогоплательщиков, выбравших схему учета «доход минус расход».

Стороны могут установить в договоре плату за пользования займом в виде процентов или фиксированной суммы. При этом в расходы можно включать только затраты за фактическое время пользования заемными деньгами или имуществом.

При правильно составленном договоре займы не являются доходом для организаций и предпринимателей на УСН. Но в случае отсутствия оформленных бумаг заемщик рискует столкнуться с доначислением налогов и выставлением штрафных санкций со стороны налоговой инспекции.

Источник: http://zaymcentr.ru/zajm-javljaetsja-li-dohodom-pri-usn/

Как внести личные средства на счет ИП: являются ли эти деньги доходом

Являются ли доходом при УСН личные денежные средства, переведенные работником на р/с ИП?

Индивидуальный предприниматель – физическое лицо, зарегистрированное в государственном реестре, имеющее право на ведение коммерческой деятельности. Для того, чтобы принимать оплату от других организаций или физлиц, ИП должен открыть расчетный счет. А может ли ИП внести личные деньги на свой счет?

Можно ли вносить средства на счет ИП?

Закон России не запрещает внесение личных ресурсов на счет бизнесмена, чтобы использовать для целей бизнеса, если поступления выручки в ближайшее время не планируется.

Важно! Внести деньги нужно обязательно с пометкой «собственные средства», иначе поступление будет облагаться налогом в соответствии с системой налогообложения, выбранной ИП.

ИП может пополнять счет личными деньгами налично или безналично

Бизнесмен может пополнить счет наличным и безналичным путем. Выбор банка и тарифов зависит только от него.

Внесение денег через банк предполагает оплату комиссии по тарифам банка

Способы пополнения расчетного счета

Нужен ли расчетный счет для ИП — обязан ли он его иметь и зачем

При необходимости пополнить расчетный счет ИП может сделать это различными способами. Выбрать наиболее подходящий способ можно, просчитав выгодные варианты: наличными или переводом, через какой банк.

  • Перевод с личной карты. Для многих бизнесменов такой вариант самый выгодный. Особенно если личная карта открыта в том же банке, с которым заключен договор на обслуживание. Тогда комиссия минимальна.
  • Пополнение через банкомат. Способ подойдет для ИП, у которого есть только наличные деньги и нет времени ехать в банковское отделение. Банкоматы не всех банков обладают данной функцией. Кроме того, предпринимателю нужно иметь карту, привязанную к счету.
  • Пополнение в кассе банка. ИП необходимо взять паспорт в отделение банка. Кассир уточнит сумму комиссии за прием наличности. Плюс состоит в том, что ошибки в переводе практически исключены.
  • Перевод через систему переводов. ИП может воспользоваться услугами специализированных компаний, которые занимаются переводами. Комиссия за перевод составляет около 2%. Для зачисления денег бизнесмену необходимо иметь при себе паспорт и номер расчетного счета.

Обратите внимание! Для исключения недоразумений предприниматель должен сразу уточнять тарифы переводов и сроки зачисления средств. Положить можно любым из описанных способов. ИП может выбирать один из вариантов, а может чередовать их по мере удобства.

Личные средства предпринимателя не являются доходом и не облагаются налогом

Являются ли внесенные деньги доходом предпринимателя

Налоговая инспекция не признает собственные средства доходом, включаемым в налогооблагаемую базу. Однако сотрудники ФНС могут попросить пояснения об источниках появления данных ресурсов.

Обычно требование с просьбой об объяснениях приходит тем ИП, которые часто вносят личные деньги и работают убыточно.

Поэтому по возможности ИП внесение личных средств на счет ИП должно быть ограничено минимальными суммами.

Обратите внимание! В противном случае бизнесмен должен быть готов к письменному и устному пояснению.

Взнос собственных средств ИП на расчетный счет является доходом только в том случае, если при пополнении указан неверный код операции. Обычно сотрудники банка подсказывают начинающим предпринимателем, что для необлагаемого налогом пополнения счета необходимо указать вид операции «собственные средства».

Если указать «выручка», то поступление будет считаться доходом. Его нужно будет обложить налогом в соответствии с требованиями бухучета. Либо предприниматель может обратиться в банк для изменения назначения проводки.

ИП может тратить деньги на цели, связанные с деятельностью бизнеса

Зачем это делают

ВТБ для ИП — как открыть расчетный счет, услуга эквайринга

В процесс деятельности индивидуального предпринимателя могут возникнуть ситуации, когда денег на расчетном счете будет не хватать для обязательных платежей. Тогда бизнесмен вносит деньги, которые остались от прошлых прибылей или взятые взаймы.

  • Не хватает на оплату обязательных платежей. Например, на аренду, оплату налогов или зарплату. Такая ситуация может возникнуть вначале работы предпринимателя или в кризисные моменты. Выручка меньше постоянных расходов. ИП работает убыточно.
  • Нужны ресурсы на развитие бизнеса. ИП решил поставить новое оборудование или открыть второй филиал. В этом случае стартовые затраты на увеличение объемов бизнеса будут превышать ежемесячный оборот фирмы.
  • Оплата штрафов и пени. В случае нарушения ИП каких-либо требований законодательства, налоговый орган или иные контролирующие органы накладывают обязательство выплатить штраф или пени в пользу государства. Если ИП не владеет достаточной суммой на расчетном счете, он может пополнить его собственными средствами.
  • Оплата долгов перед поставщиками или покупателями. Ситуация, когда в бизнесе дела идут не так как нужно, вынуждает предпринимателя брать деньги или товары в долг. В этом случае при задержке выплат покупателей оплатить долги перед поставщиками можно личными ресурсами.

Обратите внимание! Ситуаций, когда требуются дополнительные ресурсы, очень много. Нужно всегда быть готовым к непредвиденным моментам и знать, как правильно пополнить счет. 

Организации обычно используют займ от предпринимателя как инструмент пополнения счета без обложения налогом. Однако займ предполагает возврат. ИП может положить нужную сумму денег без необходимости возвращать денежные средства.

Внесение собственных средств в кассу должно отражаться в книге доходов и расходов

Внесение своих средств в кассу

Индивидуальный предприниматель может внести деньги в кассу. В этом случае оформление операции зависит от того, ведет он бухгалтерский учет или нет.

Если ведется только налоговый учет, внесение денежных средств нужно отразить только в книге доходов и расходов.

Операция по внесению собственных средств должна быть отражена в колонке поступлений, но не должна относиться к доходу предпринимателя.

Если ИП ведет бухгалтерский учет, взнос в кассу оформляется в соответствии с требованиями кассовой дисциплины. А именно, оформляются приходный и расходный кассовые ордера.

Бухгалтерские проводки будут следующие:

Дт 50 Кт 76 – внесение личных денег в кассу;

Дт 51 Кт 50 – пополнение счета собственными средствами из кассы.

Соблюдение кассовой дисциплины требует ведение кассовой книги, в которой будут отражены операции поступления и расходов денежных средств. При этом собственные средства не будут считаться доходом.

Обратите внимание! ИП не обязаны вести кассовую книгу, так как все их доходы отражаются в КУДиР.

Внесение личных средств на расчетный счет ИП – удобная операция, не предусматривающая оплаты дополнительных налогов. Единственные затраты, связанные с операцией, приходятся на уплату банковской комиссии.

В то же время ИП должен внимательно отнестись к указанию назначения перевода. В нем должно быть указано «собственные средства».

В противном случае налоговая может принять платеж за доход и доначислить налог на прибыль или налог, применяемый в связи с упрощенной системой налогообложения.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/banki-i-ip/vnesenie-licnyh-sredstv-na-scet.html

С каких доходов усн платить не нужно: перечень исключений

Являются ли доходом при УСН личные денежные средства, переведенные работником на р/с ИП?

Материал о поступлениях, которые необходимо исключить при расчете «упрощенного» налога. В статье пойдет речь, как не насчитать лишнего и правильно учесть все исключительные случаи.

О том, как снизить «упрощенный» налог за счет взносов, больничных и т.д. — в теме «Уменьшение налога на сумму страховых взносов».

Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью

ᐈ Если доход получен физическим лицом и не связан с предпринимательством, «упрощенный» налог платить не нужно.

Предприниматель несмотря на свой статус не перестает быть человеком и может получать доходы, не относящиеся к бизнесу.

Например, Иванов И.И. продал жилую квартиру. Несмотря на то что Иванов является предпринимателем, полученные от продажи жилья деньги не имеют отношения к его предпринимательской деятельности. Иванов также может устроиться на работу наемным сотрудником — и его зарплата также не будет иметь отношение к его статусу ИП.

В указанных случаях предприниматели платят НДФЛ — налог на доходы физических лиц, как обычные граждане.

Доходы от продажи недвижимости и «упрощенный» налог

ᐈ Если недвижимость не используется в коммерческой деятельности и была приобретена до того момента, как получен статус ИП, доход от продажи можно не учитывать в рамках УСН.

Если недвижимость была приобретена для личного пользования, ее продажа — это не предпринимательская деятельность.

Коммерческая недвижимость, расходы на покупку которой не были учтены при УСН, и если к моменту продажи она не используется в бизнесе — также может быть исключена из налогообложения при УСН. Так считает Минфин и ФНС. В этом случае доход от продажи будет попадать под НДФЛ, и будет возможность воспользоваться льготами по НДФЛ (при их наличии).

Со льготами стоит быть «на стороже». В судебной практике есть случаи, когда при продаже коммерческих площадей, которые незадолго до этого использовались в бизнесе, в применении НДФЛ и льгот отказывали, начисляя УСН. Однако есть и противоположенные решения судов.

Если вам наоборот выгодно, чтобы средства от продажи были учтены в доходах по УСН, — недвижимость должна использоваться в бизнесе.

Также лучше внести в ЕГРИП соответствующий вид деятельности (по реализации недвижимого имущества и по доходам, которые приносит недвижимость).

Кроме того, заранее проверьте: доходы от продажи могут стать причиной потери права применять УСН, если превысят установленный для спецрежима лимит.

Кредиты и займы: является ли доходом при УСН кредит, полученный заем, беспроцентный заем, возврат займа?

ᐈ Денежные средства и имущество, полученные по кредитному договору и договору займа, не являются доходом при УСН (это не касается платы за заемные средства — о процентах ниже, речь идет только о самих заемных средствах, т. е. основной долг по кредиту / займу – это не доход).

Полученные предпринимателем ссуды, а также поступления в счет погашения долга (т.е. когда заем выдавал ИП и теперь получил средства обратно) – не являются доходами при УСН. В том числе не является доходом и полученный беспроцентный заем.

Полученные проценты – облагаются налогом в общем порядке.

Иногда бывает экономия на процентах. Она не облагается в рамках УСН, но попадает под ставку 35% НДФЛ. Это возникает, если ИП получил кредит или заем по ставке ниже, чем:

  • 2/3 ставки рефинансирования ЦБ (с 26.03.2018 г. ставка рефинансирования составляет 7,25%) — для ссуды в рублях,
  • 9% годовых — для ссуды в валюте,

ИП на УСН платит в этом случае НДФЛ с полученной «выгоды».

Пример. ИП Иванов на УСН получил заем от ООО «Ромашка» под 4% годовых. Экономия согласно НК РФ составила сумму процентов, рассчитанных исходя из ставки 0,83% годовых (2/3 от 7,25% — это 4,83%, отнимаем 4%). С этой суммы ИП Иванов должен заплатить НДФЛ по ставке 35%, к доходам в рамках УСН она не относится.

Проценты по депозиту: как платить налог ИП на УСН?

ᐈ Доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35% (согл. п.2 ст. 224 НК РФ) не учитываются в целях УСН.

В рамках УСН налог с полученных по депозиту (вкладу) процентов платится в общем порядке, но только с доходов в рамках ставок:

  • ставка рефинансирования ЦБ + 5% годовых — для рублей (с 26.03.2018 г. ставка рефинансирования составляет 7,25%),
  • 9% годовых — для валюты.

Если ставка депозита выше указанной величины, с «превышения» необходимо заплатить НДФЛ 35%.

Пример. ИП Иванов на УСН («доходы», 6%) заключил договор о размещении депозита по ставке 15% годовых. Доходы, получаемые из расчета ставки 12,25%, облагаются в рамках УСН налогом 6%. Доходы, получаемые из расчета ставки 2,75%, в рамках УСН налогообложению не подлежат, но с них ИП Иванов должен заплатить НДФЛ по ставке 35%.

Обратите внимание, ИП Иванов может легко разместить деньги во вклад как гражданин Иванов (без статуса ИП) и избежать всех трудностей с налогообложением.

Облагаются ли налогом полученный залог, задаток и обеспечительный платеж при УСН?

ᐈ В рамках УСН к доходам не относится получение залога, задатка или иного обеспечительного платежа от контрагентов.

Но как только эти суммы принимаются в счет погашения обязательств — их необходимо учесть в доходах в дату проведения зачета / погашения обязательства (например, обеспечительный платеж по договору аренды — на дату зачета этой суммы в счет арендной платы).

Какие еще поступления не считаются доходом при УСН?

Посмотреть перечень: не учитываемые доходы при УСН (возврат денежных средств при УСН, НДС и прочее)

Поступления, которые при УСН не облагаются налогом в рамках спецрежима:

  • доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35% (согл. п.2 ст. 224 НК РФ):
  • выигрыши и призы стоимостью свыше 4 000 руб., полученные в мероприятиях, проводимых в рекламных целях;
  • проценты, полученные из бюджета или внебюджетного фонда, которые причитаются налогоплательщику в случаях неправомерного списания налогов и прочих неверных действий ФНС и госорганов (полный перечень – ст. 78, 79, 176, 176.1 и 203 НК РФ);
  • средства от ФСС – больничные, декретные и прочие выплаты соцстраха ИП и работникам;
  • поступления от возврата бракованного товара;
  • ошибочно возвращенные или ошибочно зачисленные контрагентом или банком средства;
  • возврат средств:
    • банком или контрагентом в связи с неверными реквизитами;
    • излишне уплаченных налогов, возмещенного НДС;
    • авансов и предоплаты (для УСН «доходы минус расходы» – только если ранее эти суммы не были учтены в расходах);
    • задатка после участия в торгах;

если ИП – продавец на УСН выставил покупателю счет-фактуру и выделил НДС:

  • сумма НДС продавцом должна быть перечислена в бюджет, но она не учитывается в доходах при УСН;

если ИП является агентом или комиссионером:

  • поступления по агентским договорам и договорам комиссии, которые не относятся к агентскому или комиссионному вознаграждению;

если ИП совмещает несколько режимов налогообложения:

  • поступления от деятельности, облагаемой ЕНВД, или переведенной на патентную систему налогообложения;

если ИП – арендодатель на УСН, арендатор произвел капремонт имущества:

  • доходы в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором
    • в случае если произведенные улучшения получены безвозмездно – ФНС может посчитать капремонт полученным доходом, но ситуация спорная. Если это Ваше нелегкий случай, очень подробно можно прочесть на Гарант.Ру

Облагаются ли субсидии налогом при УСН?

ᐈ К доходам при УСН не относится полученное в рамках целевого финансирования имущество, но список, что именно относить к целевому финансированию, в НК РФ сильно ограничен.

К данному пункту в большинстве своем не относятся полученные ИП субсидии (исключение в некоторых случаях может быть для целевого финансирования на научные разработки и инновационную деятельность).

При этом для субсидий можно применить льготные правила учета доходов и расходов, которые могут в ряде случаев сократить налоговые затраты. Подробный материал, например, по субсидиям на открытие своего дела от Центра занятости можно прочесть на сайте субсидии-по-кредитам.рф.

Источник: https://xn----7sbbglfctdartkggiohcjidi8b5gqk.xn--p1ai/chto-ne-yavlyaetsya-dohodom-pri-usn

Усн «доходы» в 2020 году: как отчитываться и сколько платить — эльба

Являются ли доходом при УСН личные денежные средства, переведенные работником на р/с ИП?

Упрощённая система налогообложения бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они различаются тем, с какой суммы вы платите налог. Как выбрать выгодный вид УСН, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения в 2020 году».

Ставка УСН «Доходы»

Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству. В большинстве случаев она равна 6%. Но есть регионы, которые снизили ставку.

В Крыму и Севастополе ставка 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности. В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%.

В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге ставка УСН стандартная — 6%.

Узнайте на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства», какая ставка действует в вашем регионе.

Что считать доходом УСН

Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог.

Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть. К ним относятся:

  • процент на остаток по расчётному счёту
  • штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора
  • возмещение ущерба от страховой
  • курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка
  • подарки и другое бесплатно полученное имущество
  • другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.

Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой. Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Как платить налоги при расчётах в валюте».

Эльба подходит ИП и ООО на УСН.  Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы. Попробуйте 30 дней бесплатно.

Какие доходы не нужно учитывать в УСН

Не все полученные деньги — ваш доход. При расчёте УСН не нужно учитывать:

  • возврат займа;
  • получение займа;
  • пополнение счёта личными деньгами;
  • обеспечительный платёж или залог;
  • возврат денег от поставщика;
  • ошибочные поступления от контрагента или банка — Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/2/231;
  • деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
  • гранты;
  • доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
  • другие доходы из ст. 251 НК.

У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

  1. Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей. НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.
  2. Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ ставки рефинансирования. Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

Когда учитывать доходы УСН

Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.

В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса. За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель. Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта. В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.

Можно ли учесть расходы

На УСН 6% расходы учесть нельзя. Поэтому, если у вашего бизнеса высокие затраты, стоит задуматься о переходе на УСН «Доходы минус расходы».

Как уменьшить УСН 6%

Один из плюсов УСН «Доходы» в том, что налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников. Чтобы сделать это без ошибок, запомните два правила:

  1. ИП без сотрудников уменьшают налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину.

    Например, у вас нет сотрудников, и налог УСН за I квартал получился 10 тысяч рублей. В этом же квартале вы заплатили 8 000 рублей страховых взносов. Вы вычитаете эту сумму из налога УСН и платите 2 000 вместо 10 тысяч рублей.

    Другая ситуация: вы наняли сотрудников и заплатили за них и за ИП 20 тысяч рублей страховых взносов в течение I квартала. Налог УСН за I квартал — 15 000 рублей. Поскольку у вас есть сотрудники, вы уменьшаете УСН только наполовину. Получается, УСН за I квартал не может быть ниже 7 500 рублей. В итоге вы платите 7 500 рублей вместо 15 тысяч рублей налога.

  2. Вычесть из налога можно только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 1 марта вы заплатили 15 000 рублей страховых взносов. Эту сумму вы можете вычесть из налога УСН за I квартал. О правилах уменьшения налога мы написали отдельную статью «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Отчётность на УСН «Доходы» в 2020 году

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год. 

Каждый квартал нужно платить налог:

  • до 1 апреля 2020 года для ООО, до 30 апреля 2020 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2019 год.
  • до 27 апреля — за 1 квартал 2020 года,
  • до 27 июля — за полугодие 2020 года,
  • до 25 октября — за 9 месяцев 2020 года.

Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2019 год ООО отчитываются до 1 апреля 2020 года, а ИП — до 30 апреля 2020 года.

Кроме этого заведите книгу учёта доходов. Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов».

А эльба поможет?

Эльба поможет вести учёт доходов на УСН. Сервис посчитает налог и правильно уменьшит его на страховые взносы, а по итогу года подготовит налоговую декларацию. Электронную подпись для отправки отчётности через интернет мы выпустим бесплатно. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 01.01.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/46

Как индивидуальный предприниматель на УСН может распоряжаться наличными денежными средствами

Являются ли доходом при УСН личные денежные средства, переведенные работником на р/с ИП?

Индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать кассовую дисциплину и вести учет кассовых операций на общих основаниях. Возникает много вопросов: каким образом брать наличные денежные средства у себя самого, каким образом оформить документально такие операции, что делать, если превышен лимит кассового остатка? На эти и другие вопросы мы ответим в нашем материале.

Может ли предприниматель, применяющий УСН, брать деньги из оборота на личные нужды

Индивидуальные предприниматели вправе в любое время взять денежные средства из кассы на личные расходы. Несмотря, что Банк России Указанием от 20.06.

2007 №184-У ограничил случаи, в которых можно использовать расчеты наличными, однако денежные средства предпринимателя, в том числе выручка от реализации, являются его собственностью, которой собственник вправе распоряжаться по своему усмотрению.

Гражданский кодекс РФ содержит норму, согласно которой, денежные расчеты, не связанные с предпринимательской деятельностью, производятся наличными средствами без ограничения суммы.

Зачем установили кассовый лимит для предпринимателей

Лимит кассового остатка, согласно Положению Центробанка России от 12.10.2011 №373-П, устанавливается не только для предпринимателей, а для всех экономических субъектов, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Его устанавливают в целях контроля за оборотом наличных денежных средств на территории России.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие экономическую деятельность с 2012 года обязаны на общих основаниях соблюдать лимит кассового остатка.

Если на конец дня остались в кассе предпринимателя денежные средства, превышающие установленный лимит

Точно так же, как и организация, предприниматель на сумму, превышающую установленный лимит, выписывает расходный кассовый ордер на выдачу наличных денежных средств.

https://www.youtube.com/watch?v=dpohcwsE1Ig

Можно выдать деньги работнику под отчет, если работников у ИП нет, то ордер следует выписать на себя.

В расходном ордере можно указать следующую формулировку: «Выдача на общехозяйственные расходы» – если деньги предполагается расходовать в предпринимательских целях, если же предприниматель деньги забирает на личные расходы, то в ордере следует так и написать «Выдача средств на личные нужны предпринимателя».

Хоть на деле и получается, что ИП деньги из одного кармана переложил в другой, тем не менее, формально все правила выполнены, нарушения не допущены, установленный порядок соблюден. При этом неважно, какую систему налогообложения применяет ИП – УСН 6%, УСН 15% или ОСНО. Порядок для всех одинаковый.

ИП из кассы взял деньги на личные нужды, как это отразить в Книге доходов и расходов

Такие операции не отражаются в Книге учета доходов и расходов, ведь выдача денежных средств под отчет, расходом не является, как для организации, так и для предпринимателя.

Точно так же не является расходом операция, когда индивидуальный предприниматель забирает деньги на личные нужды. В Книге учета отражаются только расходы, учитываемые в целях налогообложения, перечисленные п.1 ст.346.16 НК РФ.

Если у ИП основные поступления проходят через расчетный счет, нужно ли ему устанавливать лимит

Независимо от объема наличных денежных средств, необходимо установить лимит кассового остатка. Дело в том, что если лимит не установлен, остаток по кассе на конец рабочего дня должен быть нулевым. При нулевом лимите, даже остаток в один рубль на конец дня, будет являться нарушением кассовой дисциплины.

За нарушение на индивидуального предпринимателя будет наложены штрафные санкции в размере от 4000 до 5000 рублей.

Лимит остатка денежных средств рассчитывается в зависимости от того, поступают ли наличные от покупателей в кассу предпринимателя, или же наличные расчеты отсутствуют, нет кассового аппарата, а денежные средства на разные расходы предприниматель снимает с расчетного счета.

Формула для определения лимита остатка наличных денежных средств

1. Индивидуальный предприниматель получает от покупателей наличные денежные средства с использованием ККТ

В этом случае кассовый лимит определяется по следующей формуле:
L = V/P x Nc где,L – лимит кассового остатка;V – объем наличной выручки;P – расчетный период;

Nc – период времени между днями сдачи денежных средств на расчетный счет. Этот период, за исключением некоторых случаев, не должен быть более семи рабочих дней. Например, если выручка в банк сдается раз в пять дней, этот показатель будет равен пяти.

Обратите внимание, что Р – расчетный период индивидуальные предприниматели, так же как и юридические лица, определяют самостоятельно, при этом он не должен быть более 92 рабочих дней.
Если предприниматель только зарегистрировался, и у него отсутствует выручка, то в показателе V – объем выручки, он должен указать объем ожидаемых, планируемых поступлений от покупателей.

2.

У Индивидуального предпринимателя отсутствуют расчеты наличными, денежные средства на расходы снимаются с расчетного счета
В этом случае, при определении лимита, ИП должен учитывать в каких размерах выдаются средства для расчетов наличными. При определении объема не учитываются средства, снимаемые с расчетного счета на выплату заработной платы, стипендий и прочих выплат в пользу работников.

Определить лимит следует по формуле:

L = R/PxNn где,L – лимит кассового остатка;R – объем денежных средств, выдаваемый (планируемый к выдаче, если деятельность не велась) для оплаты расходов наличными средствами;P – расчетный период;

Nn – период между получением наличных средств с расчетного счет. Данный показатель не должен превышать семь рабочих дней.

В каких случаях допускается превышение установленного лимита

Пунктом 1.4 Положения 373-П, установлено, что средства сверх установленного лимита можно хранить в кассе:

  • в дни выплаты заработной платы, при этом учитывается день получения средств из банка;
  • выходные и нерабочие дни, если в это время у ИП есть поступление средств в кассу.

Во всех остальных случаях хранение в кассе денежных средств, сверх установленного лимита, не допускается.

Если ИП закупает материалы за наличные средства, должен он всю выручку сначала сдать в банк, а потом снять деньги на расходы с расчетного счета?

Для расчетов с поставщиками наличными средствами, деньги выдаются из кассы работнику под отчет, или, если у ИП нет работников, самому себе. При этом, выписывается расходный кассовый ордер на основании которого делается запись в кассовой книге.

Обратите внимание, для того, чтобы выдать деньги под отчет, необходимо получить от работника заявление с указанием суммы. ИП подписывает это заявление и кассир, или предприниматель, если лично ведет учет кассовых операций, выдает необходимую сумму на определенный срок.

В течение определенного срока подотчетное лицо или сам предприниматель, представляет авансовый отчет с приложенными к нему документами, подтверждающими расход средств.

При этом, сам расход денег подтверждается кассовым чеком и приложенной к нему квитанцией к приходному кассовому ордеру или с товарным чеком.

Накладные, акты подтверждают только поступление материальных ценностей или оказанных услуг, но не являются подтверждением оплаты.Если осталась неизрасходованная сумма, то остаток необходимо принять в кассу, выписав приходный кассовый ордер на оставшуюся сумму.

Если после выдачи денег в подотчет, или возврата остатка подотчетных средств кассовый лимит превышен, то остаток следует сдать в банк, предварительно выписав расходный кассовый ордер.

Если же сумма средств на остаток дня в пределах лимита, то в банк не нужно ничего сдавать.

Если из подотчета вернули остаток денег в конце дня и в банк ИП не успевает сдать деньги, превышающие лимит, можно повторно выдать их под отчет, или снять на собственные нужды, придерживаясь установленного лимита, предварительно выписав расходный кассовый ордер.

Это не является нарушением. Тем более, что можно на следующий день вновь сдать их в кассу, выписав ПКО.

Как рассчитать лимит если ИП совмещает УСН и ЕНВД

При определении лимита в этом случае учитываются поступления по всем видам деятельности, т.е. учитывается общая сумма выручки. Рассчитать лимит следует по одной из вышеприведенных формул.

Материалы по теме

Обособленные подразделения – кратко о самом важном

Как индивидуальному предпринимателю вести деятельность в другом регионе

Документы, необходимые для регистрации ИП в качестве работодателя в ПФР и ФСС

Отчетность ИП на ОСНО

Отчетность ИП на УСН без работников

Отчетность ИП на УСН с работниками

Штрафы ИП за несвоевременную сдачу отчетности

ЕНВД 2013

Патентная система налогообложения 2013

Упрощенная система налогообложения 2013

Льготы для УСН 2012-2013

Льготы для ЕНВД 2012-2013

Стоимость патента в Москве на 2013 год

Размер фиксированных взносов ИП

Источник: https://paruscbp.ru/poleznaya-informaciya/kak-individualnyj-predprinimatel-na-usn-mozhet-rasporyazhatsya-nalichnymi-denezhnymi-sredstvami.html

Может ли ИП оплачивать с расчётного счёта личные расходы?

Являются ли доходом при УСН личные денежные средства, переведенные работником на р/с ИП?

Основная задача бизнеса – приносить прибыль своему владельцу. Все остальные цели могут быть сопутствующими, но без решения главной задачи они не имеют особого значения. Заработанные деньги можно направить на дальнейшее развитие бизнеса, но какую-то часть средств собственник забирает себе.

Обычно проблемы с выводом денег на свои нужды возникают у учредителей ООО. По закону владелец компании может получить их единственным способом – в виде дивидендов, с которых надо заплатить 13% НДФЛ. Кроме того, дивиденды распределяются в особом порядке, например, решение об их выплате можно принимать не чаще, чем раз в квартал.

Некоторые индивидуальные предприниматели, проводя аналогию с учредителями ООО, сомневаются – можно ли тратить деньги от бизнеса на личные цели? Да, можно. В этой статье мы подробно обсудили, как снять или перевести деньги с расчётного счёта на свой текущий счёт. Никаких дополнительных налогов платить при этом не надо.

А здесь расскажем немного о другом – можно ли тратить на личные нужды деньги с расчётного счёта напрямую, не переводя их на карту физлица.

Что такое расчётный счёт ИП

Расчётный счёт открывается банком специально для проведения хозяйственных операций. Все сделки, которые напрямую относятся к бизнесу, должны проходить через р/с.

Некоторые предприниматели считают, что могут работать без расчётного счёта и принимают оплату от клиентов и покупателей на личную карту или текущий счёт физлица. Однако в этом есть свои риски, не считая того, что банк может просто заблокировать карту или счёт, если на неё стабильно поступает выручка от бизнеса.

Не стоит допускать и другой крайности – принимать на расчётный счёт платежи, не связанные с предпринимательской деятельностью. Например, подарки от родственников или возвращённый долг. В этом случае у ИФНС возникнут вопросы – почему оборот по р/с не соответствует данным в налоговой декларации.

Итак, принимать на расчётный счёт надо только деньги, полученные от предпринимательской деятельности.

А теперь разберёмся, почему ИП может направлять эти средства на личные расходы.

Почему ИП может тратить деньги с расчётного счёта на себя

Основная разница между ИП и учредителем ООО заключается в том, что предприниматель ведёт бизнес без образования юридического лица. Поэтому все деньги, которые он получает от предпринимательской деятельности, принадлежат лично ему. А собственник имущества, на основании статьи 209 ГК РФ, вправе распоряжаться им на своё усмотрение. Разумеется, соблюдая установленные законы.

В одном из писем Минфин чётко указал на это: «Денежные средства, которые остались на расчётном счёте индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели».

Означает ли это, что ИП может тратить деньги с р/с только после того, как заплатил все платежи в бюджет? Нет, отчитываться перед ИФНС по личным тратам или получать какое-то разрешение предприниматель не должен.

У налоговой инспекции и без этого есть механизмы воздействия на должников, например, блокировка расчётного счёта.

Поэтому надо соотносить свои желания с остатком денег на счёте и помнить о сроках уплаты налогов и взносов.

Как ИП потратить на себя деньги с расчётного счёта

Если индивидуальный предприниматель работает на режиме, который не требует учёта расходов, то вопроса, на что он тратит деньги с р/с, у ИФНС не возникает. Это такие системы налогообложения, как ПСН, ЕНВД, УСН Доходы.

Но на ОСНО, УСН Доходы минус расходы и ЕСХН в расчёт принимаются только расходы ИП, которые связаны с бизнесом и документально доказаны. Соответственно, в книгах налогового учёта и декларациях нельзя заявлять затраты, которые предприниматель понёс в личных целях.

Самый простой и удобный способ оплачивать с расчётного счёта личные покупки – это корпоративная или бизнес-карта. Такое предложение есть у большинства крупных банков, причём с выгодными тарифами. Бизнес-карта привязана прямо к расчётному счёту, поэтому в выписке вы увидите списание средств с соответствующим обоснованием и названием магазина, где вы расплатились.

А может ли ИП оформить платёжное поручение и перечислить деньги безналом за личную покупку? Да, но здесь есть определённые сложности. Если продавец работает на ЕНВД или ПСН, то покупка, например, холодильника для дома, может быть признана налоговой инспекцией оптовой сделкой. Это создаст дополнительные проблемы продавцу, поэтому он может отказаться от получения оплаты с р/с.

Кроме того, при оплате покупки с расчётного счёта трудно будет попасть под действие закона «О защите прав потребителя», который регулирует сделки только с обычными физлицами. В этом случае нужны дополнительные обоснования, например, письменное подтверждение доставки на дом.

На что ещё обращать внимание при оплате личных расходов ИП с расчётного счета? На банковскую комиссию, ведь тарифы переводов организациям или другим предпринимателям отличаются от переводов на свою карту физлица.

Например, на тарифе «Лёгкий старт» от Сбербанка вы можете вывести на личную карту 150 000 рублей в месяц без комиссии. Если же оплата личной покупки проведена платёжным поручением, то банк возьмёт с вас деньги.

Советуем при выборе банка обратиться на бесплатную консультацию, где вам расскажут, как ИП проще и выгоднее тратить деньги на себя с учётом предполагаемого оборота по счёту.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/mozhet-li-ip-oplachivat-s-raschotnogo-scheta-lichnye-rashody

Ваши права
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: