Как правильно получить беспроцентный заем для ООО?

Содержание
  1. Беспроцентный займ от учредителя обществу в 2020 году
  2. Как получить займ
  3. Налог при нулевой процентной ставке
  4. Возврат займа
  5. Прощение долга
  6. Пример договора и образец договора беспроцентного займа
  7. Как бизнесу получить кредит под 0 % на выплату зарплаты
  8. Условия кредитования
  9. На какую сумму можно рассчитывать
  10. Какие банки выдают кредиты
  11. Документы для получения кредита
  12. Беспроцентный займ учредителю от ООО: налогообложение и налоговые последствия, можно ли выдать, проводки при предоставлении кредита от организации
  13. Может ли ООО выдать кредит без процентов своему участнику?
  14. Порядок предоставления заемных средств от организации
  15. Особенности выдачи из кассы
  16. Бухгалтерские проводки
  17. Как списать выданный заем?
  18. Возврат денег
  19. Налоговые последствия
  20. Пример налогообложения
  21. Что признается материальной выгодой?
  22. Как юридическому лицу правильно выдать займ сотруднику или учредителю
  23. Может ли ООО выдать займ сотруднику или учредителю?
  24. Как происходит оформление займа от ООО?
  25. Как составить договор займа ООО?
  26. Вопросы и ответы:
  27. Заключение
  28. Беспроцентный займ между ип и ооо
  29. Необходимый пакет документов
  30. Составление и заключение договора
  31. Образец договора беспроцентного займа
  32. Существуют ли налоговые последствия
  33. : беспроцентный займ возможен, пошаговая инструкция

Беспроцентный займ от учредителя обществу в 2020 году

Как правильно получить беспроцентный заем для ООО?

Минимальный порог уставного капитала для регистрации ООО составляет 10 тысяч рублей. В большинстве случаев указанной суммы хватит лишь на оказание посреднических услуг в минимальных объемах. Как следует поступить, если для осуществления деятельности необходима большая сумма, а увеличивать уставной капитал нет желания?

Для выхода из сложившейся ситуации можно воспользоваться беспроцентным займом от учредителя. Но перед реализацией указанного способа, рекомендуем ознакомиться с налоговыми последствиями такого решения.

Как получить займ

Если владелец или один из учредителей общества предоставляет займ организации, то возникают заёмные отношения. В этом случае каких-либо ограничений по доле не предусмотрено. Также в законодательстве не оговаривается сумма займа.

Для подтверждения передачи денег составляется соответствующий договор. При его составлении рекомендуется использовать фирменный бланк. Если ограничится платежным поручением или приходным ордером, то при возникновении спорных моментов, судебные органы могут не признать факта существования заемных отношений.

Предметом договора займа могут быть не только деньги, но и другие ценности. При возврате займа, Заемщик не обязан возвращать туже вещь. Возврат может быть осуществлен аналогичным товаром. В качестве займа могут передаваться строительные материалы, сырье или другой товар. Но в большинстве случаев при возникновении займа происходит передача денег.

В договоре может быть указано целевое предназначение займа. Руководитель документально подтверждает целевое расходование средств, а учредить имеет право контролировать использование займа.

Доказательством целевого использования могут быть следующие документы:

  1. Договора, счета, квитанции и другие документы, которые являются доказательством целевого использования средств;
  2. Извещение о приобретении товара;
  3. Доступ на место хранения приобретенной продукции, товара или имущества.

Если происходит не целевое использование заемных средств, другая сторона вправе потребовать возврат предоставленного займа раньше окончания договорных обязательств или потребовать штрафные санкции, если они предусмотрены договорными обязательствами.

По умолчанию договор считается возмездными, что означает начисление процентов, даже если это не указано в договоре займа. Начисление процентов исчисляется по ставке рефинансирования на дату возврата всей суммы долга.

Если по согласию сторон проценты не начисляются, то данный факт должен быть прописан в договоре.

При присутствии пункта о нулевой ставке или указании без процентного варианта, начисление процентов за использование заемных средств не происходит.

Налог при нулевой процентной ставке

В случае оформления беспроцентного варианта существуют некоторые особенности. Если заключен подобный договор, то возникает естественный вопрос. Получил ли доход какая-либо сторона?

С формальной стороны никаких выплат нет, и соответственно финансовой выгоды не существует. Но Налоговый кодекс рассматривает сложившуюся ситуацию с другой стороны.

Договор займа присутствует, учредитель мог бы получить доход, но не захотел получить доход. А если возможен доход, то соответственно должно присутствовать налогообложение.

Тот факт, что доход является предполагаемым фактором вместо реального, не имеет значения (письмо Минфина от 25 мая 2017 года «03-01-18/29936).

Но такое понимание ситуации относится к редким случаям. Для применения такого варианта необходимо, чтобы сделка была между взаимозависимыми лицами и признавалась контролируемой.

Разберемся, что это означает. В ст. 105.1 (2) НК РФ указано, что взаимозависимыми лицами, в данном случае компания и учредитель, признаются взаимозависимыми, в случае, если доля участника превышает 25%. При превышении порога 25%, участник зависим от компании и может совершать действия без учета личных интересов.

Следующий вопрос — это контролируемость сделки. Для разрешения вопроса необходимо обратиться к ст. 105.14 НК РФ. Для признания факта контроля должна присутствовать ситуация при когда доходы по сделкам, которые свершились за календарный год превысили миллиард рублей.

Оба факта, наличие более 25% доли и наличие меньшей дохода позволяют учредителю общества не задумываться об уплате налога.

Теперь рассмотрим ситуацию со стороны организации. Если у компании возник доход при использовании беспроцентного займа, то почему она не осуществляет налоговые выплаты? Несмотря на то, что выгода присутствует, порядок присутствия выгоды не устанавливается и не влияет на изменение налогообложения (письмо Минфина от 9 февраля 2015 года No03-03-06/1/5149).

Но при обратном варианте, когда организация предоставляет займ сотруднику или участнику общества, возникает ситуация, когда присутствуют явные признаки выгоды в виде не выплачиваемых процентов. Этот факт служит причиной уплаты налога на доходы физических лиц.

Но стоит уточнить, что налог получается ниже, если бы вы оформляли кредит в кредитной организации. Например, при оформлении займа у организации ста тысяч рублей на квартал, НДФЛ составит немногим около шестисот рублей.

При заключении кредитного договора в банке на такой же срок, даже при минимальных процентах, придется переплатить более 3000 рублей.

Возврат займа

Возвращение долга происходит в установленный срок. Альтернативным вариантом может быть составление графика платежей. Если не указана конкретная дата возврата, то возвращение должно осуществляться в течение 30 суток после получения письменного уведомления.

При возврате стоит учитывать некоторые особенности. Например, находящаяся в кассе наличная выручка, полученная от реализации продукции, товаров или оказания услуг используется только под определенные цели.

Это заработная плата, приобретение товара или передача денег под отчет.

Использовать наличные деньги из кассы организации для погашения долговых обязательств нельзя (Указание Банка России от 7 октября 2013 года No 3073-У).

Возврат наличными средствами в счет погашения долга по договору займа возможно только после снятия денег с расчетного счета организации. Альтернативный вариант — это перечисление суммы на расчетный счет учредителя или банковскую карту.

Возникает закономерный вопрос: Возможен ли вариант возврата долга другими ценностями? Это не возможно. Передача имущества или товара подразумевается как продажа, как будто учредитель приобрел у организации товар. При таких условиях компания должна будет заплатить соответствующие налоги.

Прощение долга

Договор займа предусматривает возвращение займа к определенной дате. В редких случаях организация не имеет возможности возвратить всю сумму. Немаловажным фактором можно считать то, что учредитель напрямую заинтересован в благосостоянии организации. Может ли он по собственному желанию простить задолженность? Как подобные действия будут рассматриваться налоговыми органами?

Заимодавец вправе простить долг. Но при условии, что такие действия не окажут влияния на выполнение обязательств перед кредиторами, если они есть (ст. 415 ГК РФ).

Если существует возможность прощения долга, почему сразу в договоре займа не указать, что он является невозвратным? Это невозможно по той причине, что противоречит правовой стороне займа.

Ситуация прощения долга возможна при оформлении соглашения сторонами и наличии одностороннего уведомления со стороны участника. В соответствующем документе участник сообщает номер договора и обозначает сумму.

Дополнительно подтверждает, что обязательства по возврату займа прекращаются.

В этом варианте возникает ситуация, когда у организации появляется доход в количестве прощенного долга. Эта разница причисляется к внереализационной категории, так как получена не от реализации товара или предоставления услуг. Полученный доход может облагаться налогом. Например, при ОСНО он составит 20%, а при УСН – 6%.

Если учредитель, простивший долг, является владельцем более 50% доли в уставном капитале, то внереализационный доход не применяется и не может стать причиной начисления налогов. Факт прощения долга приравнивается к безвозмездной помощи. Но стоит учитывать, что для реализации заимодавец может выступать только как физическое лицо.

Исходя из представленной информации, можно сделать следующие выводы: 

  1. Займ не признается доходом, если возвращен заимодавцу;
  2. Возврат осуществляется только деньгами, Передача товара или продукцией считается реализацией;
  3. Учредитель может простить долг, но после этого он не претендует на сумму или прибыль, полученную при использовании заемных средств;
  4. Прощенный займ для компании переходит в категорию вне реализации и требует уплаты соответствующего налога;
  5. Если учредитель владеет более чем половиной уставного капитала, он вправе простить долг. Он оформляется в качестве безвозмездной помощи, и не облагается налогом;
  6. Между юридическими лицами не может быть дарение или прощение долга. Такое возможно только со стороны физического лица.

Пример договора и образец договора беспроцентного займа

Пример договора, а также скачать образец договора беспроцентного займа Вы можете в нашей статье – Образец договора беспроцентного займа

Источник: https://7docs.ru/Articles/118/besprocentnyj-zajm-ot-uchreditelya-obshestvu-v-2020-godu

Как бизнесу получить кредит под 0 % на выплату зарплаты

Как правильно получить беспроцентный заем для ООО?

Правительство РФ установило условия выдачи кредитов и требования к заёмщикам в постановлении от 02.04.2020 № 422. Поддержку получат только те организации и предприниматели, которые:

  • не меньше года на дату заключения кредитного договора работают в отрасли, которая включена в перечень наиболее пострадавших от коронавируса;
  • не проходят процедуру банкротства и продолжают работу;
  • количество работников заемщика, если он не относится к малому или микропредприятию, в отчетном месяце составляет не менее 90 % от количества работников в предыдущем месяце (Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 № 575).

Ранее кредиты планировали выдавать только малым и микропредприятиям, но Правительство РФ в Постановлении № 575 предусмотрело выдачу займов дополнительно среднему и крупному бизнесу.

Право организации и предпринимателя претендовать на кредит зависит от размера бизнеса:

  • малые и микропредприятия могут претендовать на кредит, если их основной или дополнительный вид деятельности из ЕГРЮЛ попадает в перечень пострадавших отраслей;
  • средние и крупные предприятия могут получить кредит только если в перечень попадает их основной вид экономической деятельности.

Сами банки выдвигают ещё одно условие — отсутствие зарплатного проекта в другом банке.

Условия кредитования

Кредитный договор с банком можно заключить с 30 марта по 1 октября 2020 года. Максимальный срок действия — 12 месяцев.

Нулевая ставка работает до 30 ноября 2020 года, но всего 6 месяцев с того момента, как банк внёс сведения о займе в реестр. В этот период он получает субсидию, а вы безвозмездно пользуетесь деньгами. Через полгода государство перестанет субсидировать банк, и тогда кредит придётся погашать по ставке 4 %.

Так, если вы оформите кредит 20 апреля, то нулевая ставка будет действовать до 20 октября — ровно 6 месяцев. Но если вы оформите кредит с 1 сентября, то ставка 0 % будет действовать только до 30 ноября — 3 месяца.

Ставка 0 % не означает, что банк подарит вам деньги. Их придётся возвращать по графику, который установит банк. Оплата долга начинается с момента окончания кредитного договора или с 1 октября 2020 года.

На какую сумму можно рассчитывать

Вы можете указать в заявлении сумму, которую хотите получить. Банк пересчитает её в соответствии с требованиями Правил и скорректирует в меньшую сторону, если нужно. Максимальная сумма кредита складывается из:

  • численности сотрудников по данным ПФР;
  • размера оплаты труда, рассчитанного исходя из МРОТ с учётом районного коэффициента и страховых взносов;
  • периода кредитования — не более 6 месяцев для нулевой ставки.

Если вы попросите меньшую сумму, то вам её наверняка одобрят. Рассмотрим расчёт на примере.

ООО «Оазис» из Екатеринбурга берёт кредит на полгода для выплаты зарплаты 20 сотрудникам. Максимальная сумма, которую организация может запросить, включает:

  1. Количество сотрудников — 20 человек.
  2. Срок пользования кредитными средствами — 6 месяцев.
  3. МРОТ с учётом районного коэффициента Екатеринбурга — 12 130 × 1,15 = 13 949,5 рублей.
  4. Суммы страховых взносов с зарплаты одного сотрудника — 13 949,5 × 0,3 = 4 184,85.

ООО «Оазис» сможет получить не больше 2 176 122 рублей = (13 949,5 + 4 184,85) × 20 × 6.

Какие банки выдают кредиты

На 26 мая 2020 года Минэкономразвития подписало соглашения о выдаче беспроцентных займов с 31 банком. В их числе Сбербанк, ВТБ, Альфа-банк, МСП и другие (по данным сайта economy.gov.ru).

Вы можете подать заявку только в один банк, но в случае отказа попробовать взять кредит в другом, две заявки одновременно сервис ФНС подать не позволяет. Все поступившие заявки банки обрабатывают самостоятельно. Они проверяют заёмщика на соответствие требованиям и рассчитывают максимальную сумму кредита.

Документы для получения кредита

В Правилах не обозначен перечень документов, которые должен представить в банк заёмщик. Уточните список там, где хотите кредитоваться. Обычно банки запрашивают:

  1. Заявление на кредит.
  2. Учредительные и правоустанавливающие документы.
  3. Бухотчётность на последнюю отчётную дату.
  4. Штатное расписание и список сотрудников.
  5. Последний сданный отчёт СЗВ-М.

Заявление можно подать электронно, для этого понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).

Подготовила Елизавета Кобрина, редактор-эксперт.

Источник: https://kontur.ru/articles/5755

Беспроцентный займ учредителю от ООО: налогообложение и налоговые последствия, можно ли выдать, проводки при предоставлении кредита от организации

Как правильно получить беспроцентный заем для ООО?

Как собственнику предприятия получить деньги фирмы для собственных нужд? Если компания имеет юридический статус (не является ИП), то просто вывести средства на карту или взять из кассы не получится. В таких случаях учредители часто практикуют получение беспроцентного займа у собственного предприятия.

Как это правильно сделать и минимизировать налоговые последствия, рассказывается в статье.

Может ли ООО выдать кредит без процентов своему участнику?

Закон разрешает выдавать займы любым лицом любому лицу. Эти действия регулируются ст. 42 ГК РФ.

Предприятие и учредитель этой фирмы также могут выступать сторонами этой сделки. Ограничений по тому основанию, что физическое лицо заемщик также является учредителем юридического лица заимодавца, нет.

Порядок предоставления заемных средств от организации

При оформлении договора займа следует учитывать следующие моменты:

  1. В случае если учредитель компании не единственный, следует получить согласие соучредителей. Согласие оформляется протоколом совета учредителей. В этом документе указывается, что совет не возражает выдать лицу беспроцентный займ, указываются существенные пункты договора. Это такие пункты, как сумма, сроки возврата, отсутствие процентов.
  2. После получения согласия остальных собственников оформляется договор. Так как одна из сторон договора – юридическое лицо, то документ составляется в письменном виде. В договоре обязательно указывается, что заем является беспроцентным. С 1 сентября 2018 года ст. 208 ГК РФ гласит, что если в договоре не указан беспроцентный характер займа, то сумме займа применяется ключевая ставка ЦБ, которая действует в соответствующие периоды займа. Договор подписывается руководителем предприятия и заемщиком. В случае если руководитель и заемщик – одно и то же лицо, дополнительно договор визируется еще одним ответственным лицом. Как правило, главным бухгалтером.
  3. На основании договора производится выдача денег через кассу или банк.

Как оформить предоставление процентного займа?

Особенности выдачи из кассы

Выдача займа через кассу предприятия регламентируется порядком ведения кассовых операций, который устанавливается ЦБ РФ. Существенным ограничением будет лимит кассовых операций в рамках одного договора. Сегодня он составляет 100 000 рублей. Это означает, что максимальная сумма займа по одному договору не может превышать 100 000 рублей наличными.

При выдаче займа через кассу оформляется расходный кассовый ордер с указанием основания выдачи средств (договор займа), и ордер обязательно фиксируется в кассовой книге.

Контрольно-кассовая техника при  выдаче и возврате займа в кассу не используется, так как эта операция не является реализацией или оказанием услуг.

Возврат оформляется приходным кассовым ордером.

Бухгалтерские проводки

В зависимости от срока, займы разделяют на краткосрочные (до 1 года), и долгосрочные (свыше одного года).

В зависимости от вида займа и источника его выдачи в бухгалтерском учете будут произведены следующие проводки:

  • Дт 66 Кт 50 – выдача краткосрочного займа из кассы.
  • Дт 67 Кт 50 – выдача долгосрочных займов из кассы.
  • Дт 66 Кт 51 — выдача краткосрочных займов через банк.
  • Дт 67 Кт 51 – выдача долгосрочных займов через банк.

Как списать выданный заем?

Займ учредителю может быть списан в двух случаях:

  1. В случае его полного погашения.
  2. В случае оформления процедуры прощения долга.

Возврат денег

В соответствие с заключенным договором учредитель может вернуть беспроцентный займ как полностью, так и частично, в срок или досрочно, а также в отложенный срок по соглашению сторон.

В зависимости от способа возврата суммы отражаются в бухгалтерском учете проводками:

  • Дт 50 Кт 66, 67 – возврат наличными в кассу краткосрочного или долгосрочного займа.
  • Дт 51 Кт 66, 67 – возврат краткосрочного или долгосрочного займа через кредитную организацию.

Налоговые последствия

С 2016 года законодатель рассматривает в получении беспроцентного займа экономическую выгоду. Эта выгода определяется в размере ключевой ставки ЦБ, действующей в расчетный период. Таким периодом считается месяц.

На практике это означает, что заемщик ежемесячно должен платить НДФЛ в размере 35% от суммы займа, проиндексированного на  2/3 ключевой ставки ЦБ.

Пример налогообложения

Например, учредитель взял беспроцентный займ в размере 100 000 рублей 1.01. 2019 года.

В январе 2019 года 7,75%.

100 000*7,75%*2/3*35%= 1 806 рублей. Такую сумму НДФЛ должен будет оплатить заемщик.

В случае если заемщик не является резидентом РФ, ставка налога составит 30%.

Налог на доходы физических лиц не взимается в случае, если займ был получен с целью приобретения или строительства жилья, приобретение комнаты, дома, земельного участка для строительства дома и т. д. При этом у заемщика должно быть сохранено право на налоговый вычет. В случае если должник этим право уже пользовался, налоговая преференция не действует.

Таким образом, для применения этой льготы налоговому агенту следует опираться на документ, подтверждающий имущественные права на вышеуказанные объекты, и официальное подтверждение права на налоговый вычет из ФНС.

При этом предприятие-кредитор является налоговым агентом и обязано удерживать НДФЛ из зарплаты учредителя (если он состоит в штате компании), или из дивидендов.

Что признается материальной выгодой?

С 2018 года вступили в силу изменения, касающиеся признания беспроцентного использования займа в качестве материальной выгоды. Они закреплены в федеральном законе 27.11.2017 № 333-ФЗ, и фиксируют два определяющих признака материальной выгоды.

Если хотя бы один из них присутствует, то беспроцентное пользование займом признается материальной выгодой:

  • Если заемщик является сотрудником хозяйствующего субъекта или находится в других взаимозависимых отношениях (учредитель);
  • Если невыплата заемщиком процентов является материальной помощью или удовлетворением обязательств заимодавца перед заемщиком ( в том числе за поставленный товары, выполненные работы или оказанные услуги).

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/zaem/besprotsentniy-uchreditelyu.html

Как юридическому лицу правильно выдать займ сотруднику или учредителю

Как правильно получить беспроцентный заем для ООО?

Информация обновлена: 14.05.2020

Человек может взять деньги в долг не только у банка или у микрофинансовой организации, но и у ООО, работником или учредителем которого он является. Такое предложение может быть более выгодным – например, иметь более крупную сумму или низкие проценты. Но оформление такого займа – достаточно сложный процесс, нарушение которого грозит штрафными санкциями.

В этой статье мы расскажем вам подробнее о том, как обществу с ограниченной ответственностью правильно оформить заем своему работнику или учредителю. Вы узнаете, какие законы регулируют эту сферу, как правильно составить договор и как учесть ссуду при уплате налогов.

Может ли ООО выдать займ сотруднику или учредителю?

Согласно действующим законам, прямого запрета на займы от юридического лица, которое не является кредитной организацией, физическому лицу нет.

Такой заем, в отличие от банковских кредитов и микрозаймов, не требует наличия специальной лицензии и регулируется другими законодательными актами. Компания может выдать его как сотруднику, так и учредителю.

Но при его оформлении нужно учитывать множество нюансов, чтобы не столкнуться со штрафами.

Первое условие – для займа обязательны письменный договор и документы, подтверждающие его выдачу и погашение. Иначе сделку посчитают нецелевым расходованием средств.

Второе условие – займ, независимо от его типа, должен быть учтен при подсчете налогов. Третье условие – займ может быть как процентным, так и беспроцентным.

От этого будет во многом зависеть размер налога, который придется уплатить.

Займ от ООО может быть денежным или имущественным. При этом в качестве его предмета можно использовать только объединенные общими родовыми признаками вещи (например, топливо или оргтехнику). Имущественный заем не может быть погашен за счет денег, и наоборот.

Правила выдачи и оформления займа юридического лица физическому регулируют:

Как происходит оформление займа от ООО?

Перед тем, как выдать ссуду сотруднику или учредителю, необходимо вначале согласовать ее условия с заемщиком. Важно определить цель выдачи денег, суммы, сроки и проценты. Заемщик должен подготовить письменное заявление, в котором он должен указать цель займа и желаемые условия.

После этого следует обсудить сделку с остальными участниками ООО. Если большинство ее одобрит, то можно приступать к дальнейшему оформлению займа. По итогам собрания составьте протокол – он послужит дополнительным подтверждением сделки.

При оформлении займа учредителю или сотруднику необходимо составить письменный договор. При его отсутствии вам придется доказывать факт заключения сделки через суд. Также желательно сохранить документы, которые докажут передачу денег.

Ранее договор займа от юридического лица физическому считался реальным – вступал в силу после передачи денег заемщику. С июня 2018 года вступили в силу поправки в статью 807 Гражданского кодекса – теперь такой договор считается консенсуальным (действует после его подписания).

Выдать сумму ссуды можно как наличным, так и безналичным способом. В первом случае необходимо составить кассовый ордер, во втором – платежное поручение. Для имущественного займа оформляется накладная. Независимо от способа, в платежном документе должны быть указаны цель передачи средств и ссылка на договор. В противном случае такая операция не сможет считаться выплатой займа.

Если заемщик является учредителем и имеет более 50% , то он будет считаться заинтересованным лицом. В таком случае вы должны за 15 дней до заключения договора оповестить о займе остальных участников ООО.

Заем может погашаться как полной суммой в конце срока, так и по частям. Возврат, как и перечисление, может осуществляться наличными или безналичным переводом на расчетный счет ООО. При погашении, как и при выдаче, необходимо правильно указать цель платежа – иначе он не будет считаться возвратом долга.

Как составить договор займа ООО?

Договор составляется на корпоративном бланке компании. В его условия, в соответствии с требованиями Гражданского кодекса, должны быть включены

  • Предмет договора – передача заемных средств юридического лица физическому
  • Цель, на которую оформляется займ
  • Срок действия договора
  • Сумма займа
  • Порядок погашения и расчета процентов
  • Права и обязанности сторон
  • Штрафные санкции за неуплату займа
  • Порядок разрешения споров

Если в договоре не указан размер процентной ставки, то займ будет считаться по ставке рефинансирования на дату оформления (на начало 2019 года – 7,75%). Тогда в соглашении также необходимо указать сумму к возврату. Если займ выдается без процентов, то это условие также должно быть отражено в договоре.

Примерный образец договора займа

Договор должен быть подписан обеими сторонами сделки. Со стороны займодавца это делает руководитель ООО или, если он же и является заемщиком, уполномоченное лицо. На документе ставится фирменная печать компании.

Дополнительно к договору в качестве приложений могут быть составлены графики выдачи и погашения.

Если займ выдается под проценты, то переплата по нему считается доходом организации и облагается налогом. Компании на ОСНО должны учитывать ее при расчете налога на прибыль. Ставка при этом будет составлять 20%. Если вы используете УСН или ЕНВД, то включите сумму процентов в налогооблагаемую базу.

Операции по займу должны быть отражены в бухгалтерском учете следующим образом:

  • Дебет 73 кредит 50 – выдача ссуды
  • Дебет 73 кредит 91.1 – начисление процентов
  • Дебет 50 кредит 73 – погашение долга (проценты указываются отдельно)

Отдельное условие предусмотрено для беспроцентных займов и для ссуд, у которых процентная ставка составляет менее двух третей от ставки рефинансирования.

При его получении заемщик должен выплатить подоходный налог по ставке 35%. Налоговым агентом здесь выступает компания-заимодавец – она удержит НДФЛ с зарплаты или дивидендов человека.

По этой причине такие займы могут быть невыгодными – ставка у НДФЛ выше, чем у налога на прибыль.

Если займ был признан безнадежным или был прощен, то компания обязана уплатить с его суммы НДФЛ по ставке 13%, независимо от процентов.

Вопросы и ответы:

Как ООО может потребовать взыскания непогашенного долга?

Если заемщик не вернул деньги в срок, а заем был правильно оформлен, то вы имеете полное право взыскать неуплаченный долг. Для этого направьте должнику претензию с требованием об уплате. В крайнем случае вы можете потребовать погашение долга через суд. Заем в этом случае передается судебным приставам.

Как часто компания может выдавать займы?

Законы не ограничивают частоту, с которой ООО может выдавать ссуды работникам или учредителям. Однако, если вы будете делать это слишком часто, то вас начнут подозревать в незаконной банковской или микрофинансовой деятельности. Тогда вам может грозить наказание по статье 172 Уголовного кодекса.

Может ли юридическое лицо выдавать работникам и учредителям займы под залог?

Да, вы имеете право потребовать от заемщика предоставления залога – автомобиля, недвижимости или другого ценного имущества. Это условие обязательно должно быть прописано в договоре. Кроме того, необходимо составить отдельный договора залога. При неуплате займа вы имеете право потребовать изъятия заложенного имущества через суд.

В какой валюте может быть выдан заем?

Заем от юридического лица физическому может выдаваться как в рублях, так и в иностранной валюте. Однако, валютные ссуды являются более рискованными из-за изменений курса. Изменения суммы после повышения или снижения курса могут оцениваться как выгода заемщика или кредитора – и, соответственно, облагаться налогами.

Может ли ООО выдавать займы под материнский капитал?

Согласно действующим законам, выдавать ссуды под семейный капитал имеют право только банки, кредитные кооперативы и организации, которые выдают ипотечные займы. Если вы не относитесь ни к одной из этих категорий, то сделка с привлечением капитала может быть расценена как попытка его обналичить. Подробнее об этом вы можете узнать в нашей статье.

Заключение

Как видно из статьи, оформление займа работнику или учредителю от компании вполне законна и реальна. Однако, люди прибегают к ним из-за сложности процедуры и больших рисков для кредитора.

Но в некоторых ситуациях – например, если учредителю или заемщику срочно требуются деньги на важные расходы – такой заем может быть хорошей альтернативой банковскому кредиту или микрозайму в МФК или МКК.

Государство периодически вводит различные ограничения для займов, которые выдаются организациями, не являющимися кредитными. Связано это с тем, что через такие сделки часто незаконно выводятся наличные средства, в том числе в процессе отмывания денег. Мы будем следить за важными изменениями в этой сфере и сообщать о них в нашей статье.

Итак, любое ООО может выдать своему сотруднику или учредителю займ – в том числе имущественный, беспроцентный или под залог. Чтобы это сделать, нужно:

  • Согласовать условия с заемщиком
  • Получить одобрение от учредителей ООО
  • Правильно составить договор,в котором нужно прописать все условия
  • Составить кассовый ордер, платежное поручение или накладную для передачи займа (в зависимости от способа выдачи)
  • Проследить за погашением долга в срок
  • Отразить займ в бухгалтерской отчетности
  • Уплатить налоги с процентов по займу

Правильно оформленный займ поможет вам не только избежать проблем с налоговой, но и добиться его погашения, если заемщик допустит просрочку.

Источник: https://VseZaimyOnline.ru/rko/business/zajm-uchreditelju-ooo.html

Беспроцентный займ между ип и ооо

Как правильно получить беспроцентный заем для ООО?

Займы могут получать как физические, так и юридические лица. Любой займ может быть беспроцентным (если этот аспект прямо указан в договоре займа) или процентным (за использование заемных средств заемщик обязан выплатить определенный процент от суммы займа).

Все виды займов возможны между исключительно физическими лицами, между исключительно юридическими лицами или между физическим и юридическим лицом.

Общество с ограниченной ответственностью является юридическим лицом, а индивидуальный предприниматель, вопреки бытующему мнению, физическим лицом, но наделенным определенными полномочиями.

Следовательно, займы между ООО и ИП можно рассматривать с точки зрения займов между физическими и юридическими лицами.

Любой договор займа подразумевает под собой передачу займодавцем (лицом, выдающим займ) заемщику (лицу, получающему займ) определенной суммы денег или иных вещей, имеющих конкретные признаки.

Заемщик обязуется вернуть займодавцу все переданное ему имущество в определенный документом срок.

Если одним из участников договора займа является юридическое лицо (в данном случае ООО), то документ в обязательном порядке составляется в письменной форме.

В договоре займа индивидуальный предприниматель может выступать как частное лицо или как ИП.

Общество с ограниченной ответственностью вправе выдать индивидуальному предпринимателю беспроцентный займ, но это условие должно быть четко оговорено в основополагающем документе.

Если данный аспект не указан в договоре, то займ считается процентным, а процентная ставка начисляется исходя из ставки рефинансирования, действующей в определенном регионе Российской Федерации на указанное в договоре время.

Договор займа считается полностью заключенным, то есть вступает в правомочную юридическую силу только после передачи предмета займа заемщику.

Доказательством передачи заемных средств может служить приходно-кассовый ордер (если передаются наличные деньги) или платежное поручение, на основании которого банк перечисляет деньги на счет заемщика.

Любые изменения или дополнения к существующему договору займа также заключаются в письменной форме и называются дополнительными соглашениями. Такой документ, исходя из описанных в нем условий, может полностью или частично отменить правила основного договора займа.

Обратная ситуация, когда займодавцем является ИП, то есть физическое лицо, а заемщиком ООО, то есть юридическое лицо ни чем не отличается от вышеописанной и имеет все перечисленные признаки.

Необходимый пакет документов

Когда индивидуальный предприниматель выступает в договоре займа как частное физическое лицо, то от него требуется только паспорт.

Если физическое лицо выступает в качестве зарегистрированного ИП, то дополнением к паспорту является копия свидетельства о регистрации его как индивидуального предпринимателя. Дополнительно предоставляется выписка из ЕГРЮЛ и свидетельство ИНН.

ООО, как юридическое лицо, при заключении договора займа обязано предоставить:

  • свидетельство о регистрации юр. лица;
  • учредительный договор;
  • оригинал выписки из ЕГРЮЛ, полученную не ранее чем за 10 дней до момента заключения договора;
  • согласие всех учредителей;
  • паспорт и доверенность на имя лица, заключающего договор от имени ООО.

По согласованию сторон могут потребоваться и иные документы, подтверждающие какие-либо аспекты трудовой деятельности одной из сторон, например, свидетельство о постановке на учет в региональных налоговых органах и так далее.

Составление и заключение договора

Типовой договор беспроцентного займа, заключаемый между ИП и ООО должен содержать следующую информацию:

  • время и место составления документа. Например, 25 мая 2012 года г. Москва;
  • реквизиты ИП. Например, ИП Сорокин Е. А., действующий на основании свидетельства о государственной регистрации №___, выданного такого то числа таким-то органом;
  • реквизиты ООО. Например, ООО «Ябеда», в лице ФИО представителя, действующего на основании такого-то документа;
  • сумму займа (указывается в числовом и письменном выражении, чтобы исключить различные недоразумения или опечатки);
  • срок займа (так же как и сумму указывается в числовом и письменном выражении);

Если документом подразумевается постепенное погашение задолженности, то это должно быть отражено либо в самом договоре, либо в прилагаемом к договору графике платежей.

  • ссылку на беспроцентность предоставляемого займа, так как договор займа денежных средств может считаться беспроцентным только в случае прямого упоминания в документе этого факта;
  • ответственность сторон;
  • обязанности сторон;
  • действия сторон в случае возникновения чрезвычайных ситуаций;
  • порядок решения спорных моментов, которые могут возникнуть с период действия документа;
  • основания для расторжения договора в одностороннем порядке (для каждой из сторон);
  • количество и размер штрафных санкций за неисполнение одной из сторон своих обязательств;
  • полные реквизиты обеих сторон, подписи уполномоченных лиц и печати организаций.

В каждом отдельном случае составляется уникальный договор займа, основанный на вышеизложенных нормативах.

К составлению документа желательно привлекать квалифицированных специалистов, которые правильно и в полном объеме смогут изложить в документе перечень всех достигнутых договоренностей.

Документ составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами в личном присутствии друг друга.

Если индивидуальный предприниматель не имеет своей печати, то на имя генерального директора ООО отправляется письмо, содержащее документальное разрешение ИП работать без печати.

Образец договора беспроцентного займа

На сайте QuickDoc располагается автоматическая программа, позволяющая самостоятельно составлять необходимые для деятельности организации или частного лица договора.

В случае невозможности воспользоваться услугами юристов, можно прибегнуть к помощи этой программы, заполнив основные требования сторон займа.

В случае возникновения обратной ситуации, то есть займодавцем будет выступать ООО, а заемщиком ИП изменятся начальная вставка к договору займа и последняя 10-я часть документа.

Все тело договора, за исключением указанных аспектов останется прежним, так как и в том и другом случае выдается беспроцентный и нецелевой займ с постепенным сроком погашения задолженности. В указанном случае изменившиеся части будут выглядеть так:

Вместо выделенных синим шрифтом фрагментов, требуется указать актуальную на момент подписания документа информацию.

Образец договора беспроцентного займа скачать здесь.

Существуют ли налоговые последствия

Денежные средства, полученные по договору займа между ООО и ИП, могут облагаться налогами.

Если заемщиком является ООО, то налог на прибыль предприятие оплачивать не должно, так как заемные средства не могут учитываться ни в составе внереализационных доходов ни в составе расходов.

В настоящее время существуют разногласия по поводу оплаты налога на прибыль, образованную в результате неуплаты процентов.

Так как займ является беспроцентным, некоторые считают, что предприятие получает дополнительную прибыль от материальной выгоды, то есть экономии на невыплаченных процентах.

Однако в Налоговом Кодексе, действующим в настоящее время на территории РФ понятия «материальная выгода предприятия» отсутствует, следовательно, и никаких налогов платить не надо.

Таким образом, ООО заключая беспроцентный займ в роли заемщика или займодавца никаких налогов не выплачивает.

Несколько иная ситуация складывается для индивидуального предпринимателя. Являясь заемщиком ИП, так же как и ООО, не платит налог на прибыль, так как займы не могут быть включены в состав внереализационных доходов или расходов.

Однако ИП, как физическое лицо, не являющееся организацией, обязано выплачивать налог на доходы (НДФЛ) и именно здесь возникает понятие материальной выгоды от экономии на неоплаченных процентах.

Материальная выгода рассчитывается, как 2/3 существующей ставки рефинансирования умножается на сумму полученного займа, полученное число делится на 365 (дней в году) и умножается на действительное количество дней пользования займа.

Полученная сумма облагается НДФЛ по ставке 35%.

Денежные займы между ООО и ИП в различных вариациях являются нередким явлением. Наиболее часто случаются ситуации, когда директор ООО и ИП являются родственниками или одним и тем же лицом.

Полученные по договору займа дополнительные средства могут направляться на различные нужды сторон.

Очень внимательно следует относиться к налогообложению подобного рода заимствования. Не уплаченные в нужное время налоги влекут за собой возникновение штрафных санкций.

: беспроцентный займ возможен, пошаговая инструкция

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zaimexpert.ru/denezhnye-zajmy/zajmy-ip/besprocentnyj-s-ooo.html

Ваши права
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: